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今天小编为同学们带来的是跨年冲暂估如何做账务处理的内容，文章中详细的为同学们讲解了红冲暂估跨年度怎么做分录的相关内容，对此知识点感兴趣的同学们快来一起随小编看看吧，希望同学们看完之后能够有所收获。

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跨年冲暂估的会计分录怎么做

财务处理程序上应该冲减暂估成本然后按照实际成本入账，但入账的时候要考虑差异是不是很大，差异原因是什么。如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数。

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息新发生的情况引起，不属于差错更正调整当期成本

冲减跨年度收入和成本的分录如下

冲减收入

借:应收账款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷应交税费-应交增值税销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品*** (红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配未分配利润

销货方开具负数发票的情况有什么?

红字发票由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

关于红冲暂估跨年度怎么做分录的具体内容就是这些了，同学们看完后有没有什么收获呀，如果同学们对此还有一些问题的话，可以咨询我们的在线答疑老师，如果同学们对于其他的会计知识感兴趣的话可以扫描右上方二维码关注微信公众号，就可以限时免费领取学习资料啦。

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