用户注册

随着现在大家的生活越来越好，大家的腰包也越来越鼓，对于资金的管理和运用大家也重视起来了，有越来越多的人去学习怎么样用钱生钱，所以市场上的理财产品也越来越多了，小编在下文为大家介绍的就是购买理财产品的会计分录是怎样的，希望小编的整理对大家有所帮助。

随着现在大家的生活越来越好，大家的腰包也越来越鼓，对于资金的管理和运用大家也重视起来了，有越来越多的人去学习怎么样用钱生钱，所以市场上的理财产品也越来越多了，小编在下文为大家介绍的就是购买理财产品的会计分录是怎样的，希望小编的整理对大家有所帮助。

购买理财产品的会计分录

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)

2.持有交易性金融资产

(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时

借：其他货币资金等

贷：应收股利/应收利息等

(2)宣告分红或利息到期，及实际发放时

宣告或到期时

借：应收股利(应收利息)

贷：投资收益

发放时

借：其他货币资金等

贷：应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日，交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟，公允价值变动损益)。

公允价值>账面价值时(就近原则)

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值<账面价值时(就近原则)

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借：其他货币资金等(实际收到的钱)

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动(或借方，余额反向出)

投资收益(损失记借方，收益记贷方)

(5)转让金融商品应交增值税

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等

以上就是小编为大家介绍的购买理财产品的会计分录是怎样的相关内容，相信大家对此也一定都有所了解了，大家可以扫描二维码关注会计教练公众号了解更多的实操资讯，如果还有什么不理解的地方可以在线咨询我们的答疑老师。