用户注册

合并报表如何编制抵销分录？对于母公司和子公司进行合并报表编制时，很多会计小伙伴不是很清楚怎么编制。年末，进行合并报表编制时，有些会计科目是需要进行调整、抵消编制的。关于这一问题，小编在下方做了详细整理，大家快跟随小编一起阅读下文，详细了解一下吧。

合并报表如何编制抵销分录？对于母公司和子公司进行合并报表编制时，很多会计小伙伴不是很清楚怎么编制。年末，进行合并报表编制时，有些会计科目是需要进行调整、抵消编制的。关于这一问题，小编在下方做了详细整理，大家快跟随小编一起阅读下文，详细了解一下吧。

内部债权债务项目本身的抵销

借:债务类项目

贷:债权类项目

内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵销

借:投资收益

贷:财务费用

内部应收账款计提坏账准备的抵销

抵销坏账准备的期初数:

借:应收账款--坏账准备

贷:未分配利润--年初

将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销，抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反。

借:应收账款--坏账准备

贷:资产减值损失

或:

借:资产减值损失

贷:应收账款--坏账准备

内部应收款项相关的所得税会计合并抵销处理

首先抵销期初坏账准备对递延所得税的影响

借:未分配利润-年初(期初坏账准备余额×所得税税率)

贷:递延所得税资产

然后确认递延所得税资产期初期末余额的差额

若坏账准备期末余额大于期初余额

借:所得税费用(坏账准备增加额×所得税税率)

贷:递延所得税资产

若坏账准备期末余额小于期初余额

借:递延所得税资产

贷:所得税费用(坏账准备减少额×所得税税率)

合并报表如何编制抵销分录？大家都了解清楚了吗？涉及到需要进行做抵消分录的会计科目内容，大家一定要非常清楚，不要计算错误了。到最终的合并报表必须保证数据真实有效。想要学习更多合并报表的知识内容，现在，点击下方内容，有相关课程内容限时免费试听学习的机会等待着大家。