在企业年底的时候是需要对于账目进行核算的,也就是进行汇算清缴,那么汇算清缴所得税费用会计分录,如果需要补缴税额的需要计入以前年度损益调整科目里,针对这个知识内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
在企业年底的时候是需要对于账目进行核算的,也就是进行汇算清缴,那么汇算清缴所得税费用会计分录,如果需要补缴税额的需要计入以前年度损益调整科目里,针对这个知识内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。、
补缴税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳税款
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业多缴税额
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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