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企业购入所需要的商品或者原材料，在支付了货款之后，如果还未收到发票，财会人员这时候应该怎样做账务处理呢?接下来小编为大家整理的付货款未收到发票会计分录怎么做以及支付货款的相关分录，给大家提供一个参考，感兴趣的朋友一起来详细了解一下吧!

企业购入所需要的商品或者原材料，在支付了货款之后，如果还未收到发票，财会人员这时候应该怎样做账务处理呢?接下来小编为大家整理的付货款未收到发票会计分录怎么做以及支付货款的相关分录，给大家提供一个参考，感兴趣的朋友一起来详细了解一下吧!

支付货款未收到发票会计分录

按货物的暂估价值入账。

借：原材料

贷：银行存款

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

付货款会计分录

1、购入货物时发生应付账款

借：原材料/材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

偿还时

借：应付账款

贷：银行存款

2、购入货物时使用存款

借：原材料/材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

好啦!以上就是关于付货款未收到发票会计分录怎么做的全部内容啦，有疑问的朋友不要忘记咨询我们在线答疑老师哦，另外，扫描右上方二维码关注公众号，学习更多财会税务知识;想跟学霸交流学习方法与技巧?扫描下方交流群二维码，不仅可以交流学习，还有更多资料给大家分享，赶快行动吧!