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交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券,那么股票作交易性资产分录的账务处理该怎么做账呢?小编下面就本期主题了简单做一下总结,下面请看以下全文内容参考学习,希望帮助到大家。

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股票作交易性资产账务处理

交易性金融资产入账价值，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

初始确认会计分录为：

借：交易性金融资产-成本，

应收股利/利息，

投资收益，

贷：银行存款/其他货币资金-存出投资款。

交易性金融资产

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

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