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同学们都清楚增值税专票要如何进行账务处理，那么同学们清楚红字发票要如何进行账务处理吗?接下来就由小编来带同学们看一下购货方红字发票怎么做分录，对此感兴趣的同学就一起随小编去下文中看一下吧。

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购货方红字发票的账务处理

对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：

1、购买方

借：原材料或库存商品(红字金额)

借：应交税费～～应交增值税～～进项税额(红字金额)

贷：应付账款销售方(红字金额)

2、销售方

贷：主营业务收入 (红字金额)

贷：应交税费-应交增值税 (红字金额)

注意已结转成本的，还要冲回。

注意事项：

1.只有审核通过的信息表才可以导入。

2.在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。

红字专用发票是否需要认证

红字发票不需要认证。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

同学们看完购货方红字发票怎么做分录以后有没有什么收获呀?如果对此问题还有疑问的话，可以向我们的在线老师进行进行咨询，如果想要了解会计其他方面知识的同学，可以扫描下方二维码，加入群聊，与其他同学进行沟通探讨，还有不定时干货福利发放。