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同学们还不知道吧，返利也要开发票，当公司收到的发票上面有返利时，要如何进行账务处理呢?今天小编就来为同学们介绍一下购货发票上有返利分录怎么写的相关内容，想要了解此知识点的同学一起来看下吧。

同学们还不知道吧，返利也要开发票，当公司收到的发票上面有返利时，要如何进行账务处理呢?今天小编就来为同学们介绍一下购货发票上有返利分录怎么写的相关内容，想要了解此知识点的同学一起来看下吧。

购货方收到返利发票应该如何做帐?

答:需要看是普票还是专票,看是否涉及税;

收到销售返利方,冲减销售成本;

如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出.

分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务成本

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

返利的发票应该如何开具呢?

答:如下:

纳税人在销售过程中支付返利,应当按照规定由购方申请《开具红字增值税专用发票通知单》;

销货方凭《通知单》开具红字发票;

红冲销售收入及销项税额.

如果没有获取对方开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,单位是不能开具红字发票,也不能红冲销售及销项税额的.

注意:商业折扣在销售时即已发生,企业销售实现时,按扣除商业折扣后的净额确认销售收入,不需作单独的账务处理.

根据增值税暂行条例实施细则的规定,商业折扣必须开在同一张发票上,按照按扣除商业折扣后的净额确认销售收入,否则的话,无论在财务上如何处理,都不得扣除折扣.

关于购货发票上有返利分录怎么写的内容到这里就结束了，同学们如果还有疑问的话可以咨询我们的在线客服老师，如果同学们对更多的会计知识感兴趣的话，建议扫描我们文章右上方的二维码，关注微信公众号，里面有限时免费的学习资料可以领取哦。