用户注册

最近看到很多小伙伴在咨询老师生产企业出口退税账务处理，对于出口货物，不同的商品需要缴纳的税额税率都是不同的。有些商品是可以免税退税的。接下来，小编给大家详细讲解一下这方面的内容知识，包括生产企业出口退税的计算方法及其账务处理内容，希望对大家有所帮助。

最近看到很多小伙伴在咨询老师生产企业出口退税账务处理，对于出口货物，不同的商品需要缴纳的税额税率都是不同的。有些商品是可以免税退税的。接下来，小编给大家详细讲解一下这方面的内容知识，包括生产企业出口退税的计算方法及其账务处理内容，希望对大家有所帮助。

生产企业出口退税账务处理

一、计算方法

(一)当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

(二)免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

(三)当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

(四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

生产企业出口退税分录

不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

生产企业出口退税账务处理，关于这一问题，小编给大家详细整理在上方了，想必大家应该很清楚了吧。如果您还想要了解更多这方面的知识,关注会计教练，可以选择加入我们会计教练培训课程，我们有专业的课程老师在线指导学习。另外，还有相关课程内容免费试听学习的机会，满满的干货福利等待着大家。