管理费用暂估入账的时候怎么做账?说到暂估入账可能很多小伙伴对它的含义不是特别清晰,但是在学习原材料章节的时候,有一块内容是说购入原料出现材料入库但是单据未到的情况,这个时候要进行暂估入账。本文小编就来说关于管理费用进行暂估的会计分录怎么写的知识点,不太清楚的小伙伴快来看吧!
管理费用暂估入账的时候怎么做账?说到暂估入账可能很多小伙伴对它的含义不是特别清晰,但是在学习原材料章节的时候,有一块内容是说购入原料出现材料入库但是单据未到的情况,这个时候要进行暂估入账。本文小编就来说关于管理费用进行暂估的会计分录怎么写的知识点,不太清楚的小伙伴快来看吧!
首先冲平暂估入账的凭证(红字),借:原材料 贷:应付账款
其次根据发票计入原材料,借:原材料 借:应交税费-增值税-进项税额 贷:银行存款或应付账款
第三将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整 贷:原材料
第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
在上月,发票没到,货已到,已售出,暂估成本为10000元
暂估入库
商品购进的凭证是:
借 : 库存商品 10000
贷 : 应付账款 - 暂估 10000
结转成本的凭证是:
借 : 主营业务成本 10000
贷 : 库存商品 10000
在次月,增值税发票到了,假如票面金额与上月暂估的不一样,
假设不含税11000元,税额1000元。
商品购进的凭证是:
先红字冲回上月的暂估入库:
借 : 库存商品 10000
贷 : 应付账款 - 暂估 10000
再根据税票:
借 : 库存商品 10000
贷 : 应付账款 - 已到票 10000
已经结转成本,次月来发票时,
借:主营业务成本 (红字)
借:应交税费增值税(进项税额)
贷:库存商品(红字)
结转的成本再做一张补充凭证,把差额部分补记上即可。
看完上边的内容,大家都清楚了管理费用暂估入账的处理了吧。要记住一点的就是暂估入账后一定要再进行红字冲销的。关于管理费用进行暂估的会计分录怎么写就为大家介绍到这里啦,如果疑问,请及时与我们上方在线答疑老师进行咨询呦!
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