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金融资产是指单位所拥有的以价值形态存在的资产,那么股份金融资产费用的会计分录如何做账呢?小编下面围绕本期主题简单来做一下总结,对本期在主题方面知识不了解或者感兴趣的学员,下面一起看下文全文小编整理的相关资料参考学习一下吧。

金融资产是指单位所拥有的以价值形态存在的资产,那么股份金融资产费用的会计分录如何做账呢?小编下面围绕本期主题简单来做一下总结,对本期在主题方面知识不了解或者感兴趣的学员,下面一起看下文全文小编整理的相关资料参考学习一下吧。

金融资产费用会计分录

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

交易性金融资产的会计处理

初始计量

按公允价值计量

相关交易费用计入当期损益(投资收益)

已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收项目

后续计量

资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)

处置

处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益

将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入投资收益会计分录

(一)企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本 (公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷：投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2.公允价值下降

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

持有至到期投资的会计处理

持有至到期投资的会计处理

初始计量

按公允价值和交易费用之和计量(其中，交易费用在“持有至到期投资——利息调整”科目核算)

实际支付款项中包含已到付息期尚未领取的利息，应当确认。

以上就是本期股份金融资产费用的会计分录如何做的全部资料啦，就暂时分享到这里，想学习更全面详细相关本期财会方面的知识关注会计教练，或者添加下方老师微信课下不懂的随时咨询一对一指导学习，以及领取免费会计实操做账资料和试听课程的视听学习，下期见吧。