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今天小编为同学们带来的是供应商直接发货如何做账务处理的内容，文章中详细的讲解了供应商直接发货的会计分录怎么做，同时小编还为同学们补充了供应商赠送给客户的商品怎么做账务处理的内容，感兴趣的话快来看看吧。

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供应商直接发货账务处理

商贸企业购销货物时，有时候会有直接由供应商发货给客户的情况，这种情况下，对于企业来说，账务上仍然需要做进项处理，只是实际货物不用进出公司而已，其分录为，

企业购进时，

借：库存商品等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款等。

供应商直接发货给客户时，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

供应商赠送给客户的商品怎么做账务处理?

方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;

方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:费用

贷:库存商品

应缴税费/应交增值税/销项税额;

方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:营业外支出

贷:主营业务收入

应缴税费/应交增值税/销项税额

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

虚开普通发票有什么风险?

《新办法》 第三十七条明确规定罚则：

违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

关于供应商直接发货的会计分录怎么做的具体内容就是这些了，同学们看完后有没有什么收获呀，如果同学们对此还有一些问题的话，可以咨询我们的在线答疑老师，如果同学们对于其他的会计知识感兴趣的话可以扫描右上方二维码关注微信公众号，就可以限时免费领取学习资料啦。