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供货方发货时偶尔会出现将货物发少了的情况，经过公司与供货商的协商，由供货方补发少发的材料，身为企业的会计，这种情况要如何进行账务处理呢?接下来小编就为大家介绍一下供货方发货时少付的分录怎么做。

供货方发货时偶尔会出现将货物发少了的情况，经过公司与供货商的协商，由供货方补发少发的材料，身为企业的会计，这种情况要如何进行账务处理呢?接下来小编就为大家介绍一下供货方发货时少付的分录怎么做。

供货方发货时少付账务处理

假定为供货方发货时少付，经协商，由其补足少付材料

借：应收账款

贷：待处理财产损溢

借：原材料

贷：应收账款

发货时：

借：原材料 在途物资

贷：应付账款

补货时：

借：原材料

贷：在途物资

应付账款实际少付部分走什么分录?

应付款少付了,应分两种情况做如下账务处理:

(以下情况假设这笔应付款为1000,少付100)

第一种情况:【由于产品问题、客诉或者其他客观原因确实不用付的】,这类情况一般确认为营业外收入:

借:应付账款 1000

贷:营业外收入 100

银行存款 900

第二种情况:【会计少做了付的部分】,这类情况调整账务就好了:

正确的分录应为:

借:应付账款 1000

贷:银行存款 1000

如果误做成:

借:应付账款 900

贷:银行存款 900

改正方法一是做一个补充分录:

借:应付账款 100

贷:银行存款 100

二是作废之前错误的分录,重新做一个即可.

关于供货方发货时少付的分录怎么做的具体内容就是这些了，同学们看完后有没有收获呀?如若还有疑问的话可以咨询我们的在线答疑老师，如果同学们对于其他会计知识感兴趣的话，可以扫描右上方二维码关注公众号，有限时免费的学习资料等着大家哦。