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小规模纳税人减免增值税会计处理，在《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》中，取得销售收入时，要交规定的增值税，要是达到了条件时，就转入当期营业外收入，下面我们就一起了解一下小规模纳税人减免增值税会计处理怎么做。

小规模纳税人减免增值税会计处理，在《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》中，取得销售收入时，要交规定的增值税，要是达到了条件时，就转入当期营业外收入，下面我们就一起了解一下小规模纳税人减免增值税会计处理怎么做。

一：小规模纳税人减免增值税会计处理

1、 发生业务时，应正常计算增值税：

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、 季度销售额没达到30万，免征增值税时：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入

3、 附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

二：一般纳税人给小规模纳税人开具普票和增值税票的分别

根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》国税发〔2006〕156号文件 第十条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票.，增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《条例》)第11条规定:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.

因此,由于小规模纳税人不能抵扣进项税额,加之小规模纳税人开具增值税专用发票,只能是税务代开,所以一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票.如果强行开具增值税专用发票被主管税务局"列入失控专用发票"过多,您可能存在税务法律风险.

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