在现在的刚入行的财务人员再开发票整错了,在当月发票发现可以作废,第二月发现时就不能进行作废了,那么跨月的作废发票该如何做账务处理呢,针对这个内容,还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。
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答:首先需要说明的是,只有当月开具的发票才能作废,隔月的发票是无法作废的,隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的。
因此,对于跨月的作废发票,其账务处理呢如下:
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
以上即是跨月的作废发票该如何做账务处理呢的内容啦,小编就分享到这里啦。对于跨月的作废发票该如何做账务处理呢的内容有所了解也有所掌握了,那么大家还有什么疑问,可以点击下方咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计实操处理的资料的小伙伴们可以点击文章最下方扫码加入实操交流群吧,里面有海量的干货资料免费领取哦。
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