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现在根据国家的要求有好多都有了免税的，对于这个免税的内容，有的新手小伙伴们还不是很清楚，那么当期有免抵税额下期如何做会计处理合适，针对这个内容，小编在下文整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧。

现在根据国家的要求有好多都有了免税的，对于这个免税的内容，有的新手小伙伴们还不是很清楚，那么当期有免抵税额下期如何做会计处理合适，针对这个内容，小编在下文整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧。

当期有免抵税额下期如何做会计处理合适?

答：对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

借;其他应收款-应收出口退税款(就是实际退税的)1

应交税费-应交增值(出口抵减内销产品应纳税额)(就是免抵税额)2

贷：应交税费-应交增值税(出口退税) (就是应退税额 免抵退税额)1

当期应纳税额(当期期末留抵税额)大于免抵退税额

将上面分录借方2去掉

当期应纳税额(当期期末留抵税额)小于免抵退税额

当期增值税应纳税额如何计算?

对于当期增值税应纳税额，可以这样做：

当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

(注：当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额，即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额)

1.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

2.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

以上即是当期有免抵税额下期如何做会计处理合适的内容啦，小编就分享到这里啦。对于当期有免抵税额下期如何做会计处理合适的内容有所了解也有所掌握了，那么大家还有什么疑问，可以点击下方咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计实操处理的资料的小伙伴们可以点击文章最下方扫码加入实操交流群吧，里面有海量的干货资料免费领取哦。