在企业在规定的时间内都是需要缴纳所得税的，在缴纳之前需要财务人员内进行计算，那么计算本月应交所得税会计分录，还有他的计算公式是什么呢，针对这个内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
在企业在规定的时间内都是需要缴纳所得税的，在缴纳之前需要财务人员内进行计算，那么计算本月应交所得税会计分录，还有他的计算公式是什么呢，针对这个内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转。
每个季度(月度)计算公式如下：
应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。
当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。
企业每季度(月度)计提所得税会计分录为：
1、计提时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
2、上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
3、结转时：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
以上即是计算本月应交所得税会计分录的内容啦，小编就分享到这里啦。对于计算本月应交所得税会计分录的内容有所了解也有所掌握了，那么大家还有什么疑问，可以点击下方咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计实操处理的资料的小伙伴们可以点击文章最下方扫码加入实操交流群吧，里面有海量的干货资料免费领取哦。
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