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同学们都知道企业内职工的个人所得税是由公司来代扣代缴的，那么企业在代扣代缴个人所得税的时候，要如何进行账务处理呢?接下来就有小编带大家看一下公司计提个人所得税会计分录怎么做，希望对大家有所帮助。

同学们都知道企业内职工的个人所得税是由公司来代扣代缴的，那么企业在代扣代缴个人所得税的时候，要如何进行账务处理呢?接下来就有小编带大家看一下公司计提个人所得税会计分录怎么做，希望对大家有所帮助。

计提本月个税会计分录

1、计提工资时，会计分录如下：

借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

3、支付个税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

个人所得税少计提了怎么做会计分录?

1、可以做补提，计入应付工资：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：应交税费-应交个人所得税

2、交纳时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

3、次月补提工资即可。

如果不想麻烦，补交的税金：

借：营业外支出

贷：银行存款

个人所得税逾期未申报怎么处理?

1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

如果是用【自然人电子税务局扣缴客户端】进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。

逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。

2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报

如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。

企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。

个人所得税自主申报流程

自主申报个人所得税的做法：

1、下载个人所得税APP;

2、填写个人信息，进行实名认证;

3、填写基本信息，按照复核自身要求进行申报即可。

关于公司计提个人所得税会计分录怎么做的内容到这里就结束了，同学们如果还有疑问的话可以咨询我们的在线客服老师，如果同学们对更多的会计知识感兴趣的话，建议扫描我们文章右上方的二维码，关注微信公众号，里面有限时免费的学习资料可以领取哦。