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负数发票是指红字发票,销项负数发票是指企业发生销售货物退回时,冲减销售收入的合法凭证,本节课的主题销项负数发票的会计分录处理,本节新知识要求大家认真记笔记学习,小编下面围绕销项负数发票给大家做一下知识总结,下面感兴趣的学员请看以下全文,希望帮助到大家。

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销项负数发票会计分录怎么写

开具增值税负数发票做的帐务处理如下：

(1)如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

(2)未支付货款

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

补充：

开销项发票负数大体上有二种情况：

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借: 主营业务收入

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。

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