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增值税是对商品流转过程中产生的增值额征收的一种流转税,简单来说就是中间商费,商品从厂家流转到卖家手里经过好多人手,每到一个人的手里都会加价然后流传到下一个人手里,因为都是要赚钱的,那么小编本期就围绕付增值税如何做分录处理为大家整理了下文资料,下面感兴趣的学员一起来看一下吧。

增值税是对商品流转过程中产生的增值额征收的一种流转税,简单来说就是中间商费,商品从厂家流转到卖家手里经过好多人手,每到一个人的手里都会加价然后流传到下一个人手里,因为都是要赚钱的,那么小编本期就围绕付增值税如何做分录处理为大家整理了下文资料,下面感兴趣的学员一起来看一下吧。

支付应交增值税如何做分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

2、月底，销项税额大于进项税额：

(1)计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

(2)缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

案例：

支付上个季度的增值税怎么做会计分录

支付上个季度的增值税会计分录如下：

借：应交税费——增值税(已交增值税);贷：银行存款

根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。

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