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一年一度的初级会计考试报名已经开始了，想要报考的小伙伴们要注意自己所在区域的报考时间了，一旦错过了报名时间就要再多等一年，小编在下文为大家准备了2021年初级经济法全真模拟_空调的税务核算，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下吧。

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空调的税务核算

(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户 餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知：销售货物适用的增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。

A. 7月2日

B. 7月6日

C. 7月20日

D. 7月22日

【答案】C

【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。

2. 甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. 100×(3480-348)÷(1+13%)×13%

B. 100×3480×13%

C. 100×3480÷(1+13%)×13%

D. 100×(3480-348)×13%

【答案】A

【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税

3. 甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. (3000+2)×2900÷(1+13%)×13%

B. (3000+10+2)×2900÷(1+13%)×13%

C. 3000×2900×13%

D. (3000+2)×2900×13%

【答案】B

【解析】将自产货物用于奖励优秀员工.食堂防暑降温，均视同销售货物。

4. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A. 支付销售空调运输费用的进项税额550元

B. 支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C. 支付新产品设计费的进项税额3000元

D. 购进原材料的进项税额102000元

【答案】ACD

【解析】选项B：一般纳税人购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额。

以上就是小编为大家介绍的2021年初级经济法全真模拟_空调的税务核算，大家有什么不理解的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关初级会计考试课程试听机会。