想要从事会计管理活动的小伙伴们,2021年的初级会计考试对于大家来说就是一个机会,大家要抓住这次的机会,要不就要再多等一年的时间,小编在下文为大家介绍了2021年初级经济法全真模拟_运输服务税务核算,希望对大家有所帮助吧。
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(2015年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年10月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票注明税额25500元。
(2)购进货车用柴油,取得增值税专用发票注明税额51000元。
(3)提供货物运输服务,取得含税价款1110000元,同时收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含税价款31800元;因损坏所搬运的货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。
已知:交通运输服务适用的增值税税率为9%,物流辅助服务适用的增值税税率为6%,当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1. 下列关于增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()。
A. 购进柴油的进项税额51000元,准予抵扣
B. 购进柴油的进项税额51000元,不得抵扣
C. 购进小轿车的进项税额25500元,准予抵扣
D. 购进小轿车的进项税额25500元,不得抵扣
【答案】AC
【解析】无
2. 甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A. (1110000+2220)×9%
B. 1110000×9%
C. (1110000+2220)÷(1+9%)×9%
D. 1110000×(1+9%)×9%
【答案】C
【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,属于价外费用(视为含税收入),应价税分离并入销售额。
3. 甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A. (31800-5300)×6%
B. 31800×6%
C. 31800÷(1+6%)×6%
D. (31800-5300)÷(1+6%)×6%
【答案】C
【解析】向客户支付(而非收取)的赔偿款,不属于价外收入。
4. 甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A. 116600×(1+6%)×6%
B. 116600×6%
C. (116600+21200)×6%
D. (116600+21200)÷(1+6%)×6%
【答案】D
【解析】甲公司提供货物仓储服务同时收取的逾期保管费,属于价外费用(视为含税收入),应价税分离并入销售额。
上文就是小编为大家介绍的2021年初级经济法全真模拟_运输服务税务核算,如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师,想要报考2021年初级会计考试但又没有备考时间的小伙伴们可以来我们会计教练,这里有备考相关的思维导图,包含各章的知识重难点,帮助大家一次顺利的通过考试。
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