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自从会计从业证取消之后，初级会计资格证就是大家入门会计行业的通行证，2021年的初级会计考试报名已经开始了，这对于大家来说是个机会，小编在下文为大家准备了2021年初级经济法全真模拟_药物的税务核算，希望小编的整理对大家有所帮助。

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药物的税务核算

(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下：

(1)购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。

已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

A. 购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B. 购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C. 购进降压药原料的进项税额85万元

D. 购进免税药原料的进项税额51万元

【答案】BC

【解析】(1)选项AD：购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣;(2)选项BC：购进的货物用于降压药(应税项目)的，货物本身的进项税 额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。

2. 甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. (768.4+22.6)×13%

B. (768.4+22.6)÷(1+13%)×13%

C. 768.4×13%

D. [768.4+22.6÷(1+13%)]×13%

【答案】B

【解析】没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。

3. 甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. 10×4.68÷(1+13%)×13%

B. 10×4.68×(1+10%)÷(1+13%)×13%

C. 10×4.68×(1+10%)×13%

D. 10×4.68×13%

【答案】C

【解析】(1)将自产的货物用于赠送，视同销售货物;(2)由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格;(3)由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本×(1+成本利 润率)。

4. 甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. (1.5×450+50×1.6)×13%

B. (1.5×450+50×1.6)÷(1+13%)×13%

C. 1.5×500×13%

D. 1.6×500×13%

【答案】A

【解析】本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)计算销项税额即可，与最低价格.最高价格.平均价格统统无关。

上文就是小编为大家介绍的2021年初级经济法全真模拟_药物的税务核算，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，想要报考2021年初级会计考试但又没有备考时间的小伙伴们可以来我们会计教练，这里有备考相关的思维导图，包含各章的知识重难点，帮助大家一次顺利的通过考试。