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对于化妆品相信大家对此都不陌生吧，不论是男生还是女生多多少少都买过化妆品，不过大家了解化妆品的相关税款缴纳吗?小编在下文为大家介绍的就是2021年初级经济法全真模拟_高档化妆品税务核算，希望小编的整理对大家有所帮助。

对于化妆品相信大家对此都不陌生吧，不论是男生还是女生多多少少都买过化妆品，不过大家了解化妆品的相关税款缴纳吗?小编在下文为大家介绍的就是2021年初级经济法全真模拟_高档化妆品税务核算，希望小编的整理对大家有所帮助。

高档化妆品税务核算

(2019年)甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年10月有关经营情况如下：

(1)销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费 1.13万 元。

(2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，按照甲企业同类化妆品 的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。

(3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租 金 37.8万元。

(4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3 万元;支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。

已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲企业当月销售自产 W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

A. 203÷(1+13%)×15%=26.95(万元)

B. (203+1.13)÷(1+13%)×15%=27.1(万元)

C. [203+1.13÷(1+13%)]×15%=30.6(万元)

D. 203×15%=30.45(万元)

【答案】C

【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

2. 甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A. 8.5×13%=1.105(万元)

B. 8.5÷(1-15%)×13%=1.3(万元)

C. 17÷(1-15%)×13%=2.6(万元)

D. 17×13%=2.21(万元)

【答案】D

【解析】由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须计算组成计税价格。

3. 甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A. 3.15×5%=0.1575(万元)

B. 37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)

C. 3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)

D. 37.8×5%=1.89(万元)

【答案】B

【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当 天。因此，甲企业预收的全年租金均应在本月申报缴纳增值税。

4. 甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。

A. 支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元

B. 购进生产用设备的进项税额13万元

C. 支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元

D. 购进健身器材的进项税额0.26万元

【答案】CD

【解析】(1)选项 C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，购进服务用于个人消费，不得抵 扣进项税额;(2)选项 D：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。

关于2021年初级经济法全真模拟_高档化妆品税务核算小编就介绍到这里了，相信大家对此也一定有所了解了，想要报考2021年初级会计考试的小伙伴们可以来我们会计教练，这里有海量的初级会计课程供大家试听，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关实操资料。