用户注册

2020年已经进入尾段了，距离2021年的初级会计考试也越来越近了，不知道大家开始备考了吗?为了大家可以在2021年的初级会计考试中获得肯定，小编在下文为大家整理了2021年初级经济法全真模拟_葡萄酒税务核算的相关内容，希望对大家有所帮助。

2020年已经进入尾段了，距离2021年的初级会计考试也越来越近了，不知道大家开始备考了吗?为了大家可以在2021年的初级会计考试中获得肯定，小编在下文为大家整理了2021年初级经济法全真模拟_葡萄酒税务核算的相关内容，希望对大家有所帮助。

葡萄酒税务核算

(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。

(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。

(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。

(4)销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。

(5)将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。 (6)上期留抵增值税税额为 106000元。

已知：增值税税率为 13%;葡萄酒消费税税率为 10%;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是( )。

A. 上期留抵增值税税额106000元

B. 支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

C. 进口酿酒设备的进项税额160000元

D. 支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

【答案】ABCD

【解析】无

2. 甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. 5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690(元)

B. 5085000÷(1+13%)×13%=585000(元)

C. (5085000+113000)×13%=675740(元)

D. (5085000+113000)÷(1+13%)×13%=598000(元)

【答案】D

【解析】销售W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

3. 甲公司当月的下列业务中，应缴纳消费税的是()。

A. 将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

B. 支付葡萄酒广告费

C. 进口酿酒设备

D. 销售W品牌葡萄酒

【答案】AD

【解析】( 1)选项 A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方 面(如用于职工福利)的，于移送使用时征收消费税;( 2)选项 BC：购进广告服务、进口 设备均 不征收消费税;( 3)选项 D：葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。

4. 甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

A. (5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%

B. (5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%

C. (5085000+113000)÷(1+13%)×10%+1037.04×100÷(1+13%)×10%

D. (5085000+113000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1+13%)×10%

【答案】C

【解析】本题两项销售业务均为“售价”(而非成本)，不需要计算组成计税价格，不存在 “÷ (1- 10% )”的问题，选项 ABD全部排除。

关于2021年初级经济法全真模拟_葡萄酒税务核算小编就介绍到这里了，大家可以扫描二维码添加老师的微信免费领取初级会计考试的相关课程试听机会，有什么不理解的地方也可以在线咨询我们的答疑老师。