用户注册

不知道大家的2021年初级会计考试备考进行到哪一阶段了?不过小编相信大家一定都按照自己的计划在按部就班的进行着，为了大家可以在2021年的初级会计考试中不留遗憾小编在下文为大家准备了2021年初级经济法全真模拟_小汽车税务核算，感兴趣的就和小编一起去下文了解一下吧。

不知道大家的2021年初级会计考试备考进行到哪一阶段了?不过小编相信大家一定都按照自己的计划在按部就班的进行着，为了大家可以在2021年的初级会计考试中不留遗憾小编在下文为大家准备了2021年初级经济法全真模拟_小汽车税务核算，感兴趣的就和小编一起去下文了解一下吧。

小汽车税务核算

(2015年)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下：

(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。

(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。

(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

已知：小汽车适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

A. 226000×5%=11300(元)

B. (226000+33900)÷(1+13%)×5%=11500(元)

C. 226000÷(1+13%)×5%=10000(元)

D. (226000+33900)×5%=12995(元)

【答案】B

【解析】销售小汽车同时收取的手续费属于价外费用(视为含税收入)，价税分离后计入销售额 征收消费税。

2. 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

A. 20×16×5%=16(万元)

B. 20×15×5%=15(万元)

C. 20×10×5%=10(万元)

D. 20×14×5%=14(万元)

【答案】A

【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当 以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。

3. 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。

A. 10月5日

B. 10月10日

C. 10月15日

D. 10月20日

【答案】C

【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

4. 下列行为中，应缴纳消费税的是()。

A. 480辆用于销售

B. 10辆用于广告

C. 8辆用于企业管理部门

D. 2辆用于赞助

【答案】ABCD

【解析】纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机 构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售，于移送使用时缴纳消费税。

关于2021年初级经济法全真模拟_小汽车税务核算小编就介绍到这里了，大家可以扫描二维码添加老师的微信免费领取初级会计考试的相关课程试听机会，有什么不理解的地方也可以在线咨询我们的答疑老师。