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想要报考2021年初级会计考试的小伙伴们注意了2021年的初级会计考试报名时间已经开始了，大家要注意自己所在区域的报名时间，一旦错过就要再多等一年的时间，小编在下文为大家准备了2021年初级经济法全真模拟_旅游服务增值税的核算，希望对大家有所帮助吧。

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旅游服务增值税的核算

(2019年)甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：

(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元

(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。

(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。

(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%;甲旅游公司提供旅游 服务选择差额计税方法计缴增值税。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是()。

A. 门票费22.26万元

B. 交通费53万元

C. 导游工资2.12万元

D. 住宿费25.44万元

【答案】ABD

【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方 收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接 团旅 游企业的旅游费用后的余额为销售额。

2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A. (720.8-25.44-22.26)×6%=40.386(万元)

B. (720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1(万元)

C. (720.8-53-2.12)×6%=39.9408(万元)

D. (720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98(万元)

【答案】B

【解析】无

3. 甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A. 32.7÷(1+9%)×9%=2.7(万元)

B. 10.9×9%=0.981(万元)

C. 10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)

D. 32.7×9%=2.943(万元)

【答案】A

【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因 此，本月一次性收取的 3个月租金均应在本月申报缴纳增值税。

4. 甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A. 购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

B. 购进电信服务所支付的进项税额0.18万元

C. 购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元

D. 购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

【答案】ABD

【解析】选项 C：购进客车专用于集体福利(职工通勤)，不得抵扣进项税额。

上文就是小编为大家介绍的2021年初级经济法全真模拟_旅游服务增值税的核算，大家可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关初级会计资料，也可以扫描二维码关注会计教练公众号了解更多的初级会计资讯。