用户注册

小编今天给大家带来的是分包抵减销项税如何进行账务处理相关的内容，文章中给大家详细讲解了分包抵减销项税会计分录怎么做，同时为大家补充了劳务派遣缴纳增值税的内容，希望对大家有所帮助。

小编今天给大家带来的是分包抵减销项税如何进行账务处理相关的内容，文章中给大家详细讲解了分包抵减销项税会计分录怎么做，同时为大家补充了劳务派遣缴纳增值税的内容，希望对大家有所帮助。

分包抵扣增值税会计分录账务处理

“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。

简易征收模式，取得的分包票直接抵减总包税金：

分录可以这样子来：假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税

总包开票(单位为万元，四舍五入)：

借：应收账款 100

贷：应交税费-未交增值税 2.91

工程结算 97.09

取得分包单位发票的时候(单位为万元，四舍五入)：

借：工程施工-合同成本-XX费用(取决于分包类别) 48.54

应交税费-未交增值税 1.46

贷：应付账款-XX分包公司 50

下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元

劳务派遣选择简易计税及差额计算缴纳增值税吗?

答：需要缴纳.

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税.

也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

以上就是小编整理的分包抵减销项税会计分录怎么做的具体内容啦，如果对上述问题还有疑问的话，可以咨询我们的在线答疑老师，如果想要学习更多会计方面知识的同学，可以扫描右上方的二维码，关注微信公众号，限时免费领取学习资料哦。