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最近有很多同学在问，管理费用暂估入账要如何进行账务处理，今天小编就来为大家介绍一下的管理费用暂估入账会计分录怎么做的相关内容，感兴趣的同学可以跟随小编一起来看一下，希望对大家理解这个知识点有所帮助。

最近有很多同学在问，管理费用暂估入账要如何进行账务处理，今天小编就来为大家介绍一下的管理费用暂估入账会计分录怎么做的相关内容，感兴趣的同学可以跟随小编一起来看一下，希望对大家理解这个知识点有所帮助。

管理费用暂估入账账务处理

借:原材料--暂估入库 (黑字)(暂估入库不考虑增值税,只需考虑货价)

贷:应付账款--暂估入库 (黑字)

冲暂估:

借:原材料--暂估入库 (红字)

贷:应付账款--暂估入库 (红字)

企业存货暂估入账的几种情形处理

期末货已到,发票未到

1.期末仓库部门收到存货,但发票未达,仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"原材料等",贷记"应付账款--暂估应付账款".

注意:仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账,并同时将财务记账联转财务部门入账;暂估入账不包括进项税额;"应付账款--暂估应付账款"科目余额并不完全等于应付供货商的金额,仅是暂估料的过渡性科目.

2.次月初用红字冲回,以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:借记"原材料等(红字)",贷记"应付账款--暂估应付账款(红字)".

注意:一些企业嫌手续繁琐,月初不作暂估冲回会计分录,或者会计上作了分录,但无红字入库单作附件,会计账与仓管账不同步处理,更谈不上账账相符,这样就存在涉税风险.

3.正式发票收到时,以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:借记"原材料"等、"应交税费--应交增值税(进项税额)",贷记"应付账款--x客户".

注意:不能将"应付账款--x客户"与"应付账款--暂估应付账款"科目混淆.

4.如果正式发票连续数月未达,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理,领用存货时,仓储部门按暂估价开具出库单,财务部门以此为附件进行会计处理:借记"生产成本等",贷记"原材料等".

5.暂估价与实际价差异的处理.

按照《企业会计准则第1号--存货》,发出存货的成本有不同的计价方法,具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法.对于采用个别计价法和先进先出法的企业,暂估价和实际价之间的差异,可以按照重要性原则,差异金额较大时再进行调整;发出存货的成本采用加权平均法计算的,存货明细账的单价是实时动态变化的,对于暂估价与实际价之间的差异,只是时间性的差异,按照会计的一贯性原则,不需要进行调整.

暂估入账要原始凭证吗

暂估入账要原始凭证,货到了就需要办理入库,入库单是需要的原始凭证,暂估凭证需要这个作为原始凭证.

以上就是小编为大家整理的管理费用暂估入账会计分录怎么做的具体内容啦，如果对于这个知识点还有疑问的话可以向我们的在线答疑老师进行咨询，如果想要了解其他会计方面知识的话，可以扫描下方二维码，进入群聊，与其他同学沟通交流，还有不定时干货资料发放。