企业员工因公出差时会产生差旅费，差旅费通常有两种情况：一、员工先垫付后回公司报销;二、员工出差前提前借支现金。今天小编就来为大家介绍一下出差费用借支会计分录怎么写，感兴趣的同学不妨来看看。
企业员工因公出差时会产生差旅费，差旅费通常有两种情况：一、员工先垫付后回公司报销;二、员工出差前提前借支现金。今天小编就来为大家介绍一下出差费用借支会计分录怎么写，感兴趣的同学不妨来看看。
借支出差费用时会计分录：借：其他应收款-XXX
贷：库存现金。
说明
1、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。职工借支差旅费时费用尚未发生，支付的这笔款属于企业暂付个人的款项，是企业的一项债权，故应通过“其他应收款”科目核算。
2、职工出差回来根据有关单据填写差旅费报销单结清预支款时，表明费用已经发生。应 借：管理费用(实际发生额) 贷：其他应收款——XX职工(原借支额) 借或贷：库存现金(差额)
销售部门人员借支差旅费怎么做账
销售人员在预支差旅费费时：
借：其他应收款—员工名字
贷：库存现金
销售人员出差回来时报销差旅费时：
1、如果所预支差旅费未用完
借：销售费用—差旅费
库存现金
贷：其他应收款—员工名字
2、如果所预支差旅费没够，超支
借：销售费用—差旅费
贷：其他应收款—员工名字
库存现金
3、如果所预支差旅费正好用完
借：销售费用—差旅费
贷：其他应收款—员工名字
以上就是小编为大家整理的出差费用借支会计分录怎么写的具体内容，如果对这个知识点还有疑问的话，可以向我们的在线老师进行咨询，如果想要学习更多会计方面知识的同学，可以扫描右上方的二维码，关注微信公众号，限时免费领取学习资料哦。
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