用户注册

待抵扣进项税是指纳税人在应交税费科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目,用于增值税抵扣凭证著名或计算的进项税额,那么待抵扣进项税额的账务处理如何做呢?下面来一起跟着小编来看一下吧,希望帮助到大家。

待抵扣进项税是指纳税人在应交税费科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目,用于增值税抵扣凭证著名或计算的进项税额,那么待抵扣进项税额的账务处理如何做呢?下面来一起跟着小编来看一下吧,希望帮助到大家。

待抵扣进项税额会计分录

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：

借：原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。

借：应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借：存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷：银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷：待摊费用

待抵扣进项税

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

上文待抵扣进项税额的账务处理如何做，通过上文的学习想必大家都了解了，想了解更全面会计知识的学员，添加下方老师微信一对一指导学习，还可以获取会计实操做账资料以及会计试听课程的视听学习，关注小编下期见。