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同学们都知道企业内部的员工因公出差所产生的差旅费是可以报销的，那非企业内部的员工呢?他们所产生的差旅费要如何进行账务处理呢?今天小编就来为大家介绍一下非单位员工报销会计分录怎么做。

同学们都知道企业内部的员工因公出差所产生的差旅费是可以报销的，那非企业内部的员工呢?他们所产生的差旅费要如何进行账务处理呢?今天小编就来为大家介绍一下非单位员工报销会计分录怎么做。

非单位员工报销账务处理

(1)非本单位员工的发票与公司的业务若是相关，只要是实际支出了，都应入账，比如为客户报销的住宿费、车费等可以计入：管理费用 - 业务招待费，比如支付他人的劳务费可以计入：管理费用 - 劳务报酬，按照税法规定在企业所得税前扣除;

(2)非本单位员工的发票与公司的业务若不相关，与公司取得收入经营无关的费用不论如何入账，应该全部做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。

涉税提醒：

(1)企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税;

(2)该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。

政策参考：

(1)《中华人民共和国企业所得税法》(2007 年)

第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007 年)

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

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