用户注册

现在有很多的沿海城市地区主要就是以发展出口贸易为主。如果你从属于相关出口贸易公司的会计工作，对于公司经常发生的账务处理一定要会做。那么大家知道出口免税进项税转出的会计分录怎么做吗?小编在下文做了详细讲解，不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文详细了解一下吧。

现在有很多的沿海城市地区主要就是以发展出口贸易为主。如果你从属于相关出口贸易公司的会计工作，对于公司经常发生的账务处理一定要会做。那么大家知道出口免税进项税转出的会计分录怎么做吗?小编在下文做了详细讲解，不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文详细了解一下吧。

出口免税处理的进项税怎么转出

1 免税商品正常是不会开具增值税专用发票的,所以不存在转出问题,转出行为大多是涉及到将商品用于非增值税应税项目

2 如果存在你所说的这种行为,那这个商品不会去认证进项就可,做帐时直接做:

借: 存货 (根据实际情况进相应科目)

贷:应付帐款

3 如果又收到了专用发票,又给认证了的话,做帐时做:

借:存货(根据实际情况进相应科目)

贷:进项税额转出

出口退税转为免税如何做账务处理

5月1日以后出口企业和其他单位申报出口退(免)税时,不再进行退(免)税预申报.主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退(免)税申报.

不可退税部分转成本:

借:主营业务成本--出口销售

贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)

出口退税部分记为其他应收款:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额"

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

举个例子,原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含13%的销项税要转出

借:主营业务收入 x

贷:主营业务收入 x/(1+13%)

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 13%x/(1+13%)

同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(13%-退税率):

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

出口业务免税的话进项税如何处理

出口企业出口货物，有三种税收政策:免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税(免抵退)或征税时，其进项税直接抵扣:

符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。

对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。

对于不得抵扣的，如果能在开始就区分开的，可认证后不抵扣:对于当期的不能准确区分的进项税额，可在抵扣后再做进项转出，根据当期免税收入占全部收入的比例转出进项税，转出额=不能准确区分的进项税*免税收入/全部收入。

出口免税进项税转出的会计分录怎么做?看到这里，想必大家应该很清楚了吧。具体的会计分录已经分享给大家了。关注会计教练，学习了解更多会计方面知识。想要学习更多做账实操内容，可以加入我们会计教练培训课程，我们有专业的课程老师在线指导学习。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们的在线客服老师。