企业在购入货物商品的时候，已经付过货款但是仍迟迟未收到发票，那么这个时候企业的财会人员也是需要做处理的，这时入账应该是暂估入账，那么发票没收到怎么做分录的具体账务处理是怎样?小编给大家整理在下面了，有需要的朋友一起来看看吧!
企业在购入货物商品的时候，已经付过货款但是仍迟迟未收到发票，那么这个时候企业的财会人员也是需要做处理的，这时入账应该是暂估入账，那么发票没收到怎么做分录的具体账务处理是怎样?小编给大家整理在下面了，有需要的朋友一起来看看吧!
已付款未收到发票需要做暂估入账处理。
1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：
借：原材料或库存商品(红字金额)
贷：应付账款-暂估应付款(红字金额)
按照一般规定，次月的月初要红字冲回;但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大;因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品
借：应交税费-应交增值税( 进项税额 )
贷：应付账款-客户名称
好啦!以上就是关于发票没收到怎么做分录的全部内容啦，有疑问的朋友不要忘记咨询我们在线答疑老师哦，另外，扫描右上方二维码关注公众号，学习更多财会知识;想跟学霸交流学习方法与技巧?扫描下方交流群二维码，不仅可以交流学习，还有更多资料给大家分享，赶快行动吧!
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