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企业向个人借款时利息怎么做税前扣除？需要准备什么资料？账务处理怎么做？报税怎么报？小编都帮大家整理好了，需要的进、

企业向个人借款时利息怎么做税前扣除？需要准备什么资料？账务处理怎么做？报税怎么报？小编都帮大家整理好了，需要的进、

企业向个人借款时利息怎么做税前扣除？

答：企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。

提醒

（1）企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出，不得在企业所得税前扣除；

（2）企业支付个人借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%；

（3）个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税；

（4）若是该借款属于公司向股东的借款，那么支付股东个人的利息就要须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除；

（5）企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。

个人把资金借给了企业，企业自然需要将之确认为债务。要特别说明的是，会计在进行账务处理时，不能记作“短期借款”或“长期借款”。“短期借款”和“长期借款”科目主要核算企业向金融机构借款，企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算。

企业向个人借款账务处理

借款时的分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款—个人借款

还款时的分录为：

借：其他应付款—个人借款

贷：银行存款

企业向借款人支付利息，需要代扣代缴个税，利息确认为做财务费用即可。

借：财务费用—借款利息

贷：银行存款

其他应付款—代扣个税

以上详细介绍了企业向个人借款利息的税前扣除是怎样的，也介绍了企业向个人借款账务处理。作为一名企业的会计人员，特别是主管借款业务的会计人员，一定要非常清楚企业向个人借款的利息支出，符合规定的才可以税前扣除。

关于企业向个人借款的利息税前扣除就讲到这里，还有不明白的或其他相关问题的小伙伴，微信扫码关注“会计教练”官方公众号，对话框回复“报税怎么报”即可获取企业增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操教程试听权限。