用户注册

这期的主题是分期抵扣不动产分录怎么做账的呢?不动产是由于某种原因不能一移动或者移动将损害其价值的有体物,有学员不了解什么是不动产以及不知道该怎么写分录的么?下面是小编整理的相关资料给大家拿来参考学习用,一起来看一下吧。

这期的主题是分期抵扣不动产分录怎么做账的呢?不动产是由于某种原因不能一移动或者移动将损害其价值的有体物,有学员不了解什么是不动产以及不知道该怎么写分录的么?下面是小编整理的相关资料给大家拿来参考学习用,一起来看一下吧。

不动产分期抵扣的会计分录怎么写

A公司2016年6月1日购进楼房一座，决定用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。当日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符。专用发票注明该楼房金额1000万元，增值税税额为110万元。假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，无残值。

根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条：增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此，A公司110万元进项税额中的60%将在本期(2016年6月)抵扣，剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第13个月(2017年6月)抵扣。

会计处理如下：

借：固定资产 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 66

应交税费——待抵扣进项税额 44

贷：银行存款 1100

更多相关分期抵扣不动产分录怎么做账的知识请点击咨询上方在线答疑老师帮你解答，希望帮助到大家，以及关注右上方公众号还可以限时免费领取会计实操做账资料或者报名参与会计做账试听课程的学习，下期见。