用户注册

如果说，企业是经常做出口贸易生意的，可能涉及到出口税务的问题会有很多。商品出口销售，是需要交关税的，还有其他费用等。那么出口企业的进项税额转出的会计分录怎么做?如何计算?小编在下文做了详细讲解，大家快跟随小编一起阅读下文吧，希望对大家有所帮助。

如果说，企业是经常做出口贸易生意的，可能涉及到出口税务的问题会有很多。商品出口销售，是需要交关税的，还有其他费用等。那么出口企业的进项税额转出的会计分录怎么做?如何计算?小编在下文做了详细讲解，大家快跟随小编一起阅读下文吧，希望对大家有所帮助。

出口的进项税额转出的会计分录

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

外贸出口企业有关进项税转出分录

借：库存商品(进货时)

应交税金-增值税-进项税额

贷：应付账款

借：其他应收款-应收出口退税(计算应退税)

贷：应交税金-增值税-出口退税

借：主营业务成本(结转征退税之差)

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

借：应收账款-外销 (外销时)贷：主营业务收入-外销

出口免税对应的进项税额转出怎么计算

出口企业不同于其他企业，其出口货物与购进货物是相对应的，数额为该出口货物的采购发票上注明的税额。

根据财税(2013)106号文件，营业税改征增值税试点实施办法第二十六条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。

阅读完上文内容，关于出口企业的进项税额转出的会计分录，大家应该很清楚了吧。小编还给大家补充了出口免税对应的进项税额转出怎么计算的内容，希望对大家有所帮助。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们的在线客服老师，帮你解答疑惑。关注会计教练，学习了解更多会计知识。