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学会计的小伙伴都知道，附加税是“正税”的对称。指随征税按照一定的比例征收的税。你知道中小企业附加税减免分录怎么写吗?下面就跟着小编一起来学习一下吧。

学会计的小伙伴都知道，附加税是“正税”的对称。指随征税按照一定的比例征收的税。你知道中小企业附加税减免分录怎么写吗?下面就跟着小编一起来学习一下吧。

1、发生业务时,应正常计算增值税:

借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、销售没达到3万,免征增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入

3、附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.

中小企业流转税附加费会计处理

城市维护建设税

为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税.

在会计核算时,企业按规定计算出的城市维护建设税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

实际上交时

借:应交税费--应交城市维护建设税

贷:银行存款

教育费附加

计提

借:税金及附加

贷:应交税费--应交教育费附加

上交

借:应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

地方教育费附加

计提

借:税金及附加

贷:应交税费--应交地方教育费附加

上交

借:应交税费--应交地方教育费附加

贷:银行存款

中小企业附加税零申报需要计提吗

关于《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》的解读(国家税务总局办公厅):

(二)随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.通过国税地税信息共享,自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送.

增值税核定征收的企业和个人按理是不需要做账的,只是每月提交申报就行了,当然也不需要计提任何税金.把相关税金在销售的时候应该做:

借:应收账款或相关成本

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税--销项税

借 应交税费- 应交增值税--已交税金

贷 银行存款

一般中小企业税收收取几个点?

一般中小企业主要交的税费:

地税:应纳营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业);

国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人);

国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人);

地税:应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%;

地税:应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%;

地税:应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%(各地征收标准不同,有些地方不征收).

关于中小企业附加税减免分录就讲到这里了，如果还有什么不是特别清楚明白的地方，可以咨询右方在线客服为你解答。