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交易性金融资产是企业打算通过管理和交易获取利润的证券,那么处置交易性金融资产的账务处理该怎么写呢?不会的学员一起来看一下小编整理的相关资料吧,希望帮助到大家的学习,下面一起看下文全文。

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交易性金融资产的处置

处置交易性金融资产，收到的款项计入其他货币资金科目核算，把账面的交易性金融资产—成本，交易性金融资产—公允价值变动科目余额结平，差额计入投资收益。

账务处理是，

借：其他货币资金，

贷：交易性金融资产—成本，

交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，

投资收益(或借方)。

交易性金融资产知识

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

划分为交易性金融资产的条件

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

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