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相关出售合并抵消会计分录的知识有没有小伙伴不了解的,抵消分录是指在编制合并会计报表时对于抵消项目的调整分录,那么出售合并抵消会计分录该怎么去做账呢?下面小编整理的希望帮助到大家。

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出售控股子公司后合并抵消处理

1.本期内部交易，本期实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易，本期未实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借：递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷：所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易，本期实现对外销售

借：未分配利润——年初

贷：营业成本(交易毛利)

借：所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷：递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易，本期仍未实现对外销售

借：未分配利润——年初

贷：存货(毛利)

相关知识

并各板块间的收入与成本应该进行抵消，但最近发现有的合并报表只对成本抵消而收入未进行抵消，请问存在这种情况是否合理?若合理，那么原因是什么呢?

如果上市公司与其母公司、子公司或同一母公司控制的其他公司发生了此类关联交易，在编制以上市公司为母公司或子公司的集团合并报表时，就会遇到如何抵销这部分交易的问题。通过笔者的研究，此类交易由于会计处理的特殊性使得抵销方法也与一般内部交易有所区别，而且对于不同关系的关联方以及不同种类的关联交易，抵销方法也不尽相同。

以下分别就上市公司与母公司、兄弟公司和子公司三种关系下的两种典型关联交易的抵销进行探讨。(注：以下讨论不提及母公司长期股权投资与子公司净资产以及母公司投资收益与子公司净利润等基本抵销分录)

下课啦!本节出售合并抵消会计分录的资料分享到这里就结束了，想了解更多会计方面的知识，咨询上方在线答疑老师帮忙解答，或者关注 右上方公众号领取会计实操做账资料。