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每个公司财务管理机制是不同的，员工出差之前可以先向财务部进行提前预支差旅费，出差回来之后找财务多退少补，进行报销。那么出差预借差旅费的分录应该怎么做?涉及到的账务处理计入什么会计科目?针对这些问题，小编在下文做了详细解答，快跟随小编一起阅读下文吧。

每个公司财务管理机制是不同的，员工出差之前可以先向财务部进行提前预支差旅费，出差回来之后找财务多退少补，进行报销。那么出差预借差旅费的分录应该怎么做?涉及到的账务处理计入什么会计科目?针对这些问题，小编在下文做了详细解答，快跟随小编一起阅读下文吧。

预借差旅费会计分录

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

员工向企业预借差旅费时的会计分录

其他应收款账户:核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂收款项.

职工预借差旅费,以现金支付,会计分录为:

借:其他应收款--某某员工

贷:库存现金

当员工出差回来报销时:

借:管理费用

库存现金(多余款退回)

贷:其他应收款

员工向单位预借款后用工资抵会计分录

员工借款时:

借:其他应收款-员工

贷:现金

归还时即发工资时:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款-员工现金/银行存款(工资大于借款时)

关于出差预借差旅费的分录，上述文章，小编已经做了详细解答。另外，还给大家补充了员工向企业借款的账务处理，供大家参考和学习。如果想要学习更多做账实操内容，大家可以选择加入我们会计教练培训课程，我们有专业的课程老师在线指导学习，帮助大家快速上手做账，期待大家的加入。