用户注册

在财务去缴纳城建税的时，去年的缴纳税款的时候多缴纳了，多缴纳的税款在今年退回了，那么上年多交城建税今年退回的分录怎么写，针对这个内容，小编在下文整理了相关的知识内容，想要了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。

在财务去缴纳城建税的时，去年的缴纳税款的时候多缴纳了，多缴纳的税款在今年退回了，那么上年多交城建税今年退回的分录怎么写，针对这个内容，小编在下文整理了相关的知识内容，想要了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧。

上年多交城建税,今年退回的分录

答:如果"应交税费"账户没有余额,直接用以前年度损益调整处理,那些税费不用管他,因为去年年底,都结转到本年利润了.

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果"应交税费"账户有借方余额(多交了余额在借方),直接核销

借:银行存款

贷:应交税费-印花税

应交税费-城建税

应交税费-地方教育费附加

水利建设基金在"管理费用"核算,因此要使用"以前年度损益调整",分录见第一笔.

新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做?

答:主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

以上即是上年多交城建税今年退回的分录怎么写内容啦，小编就分享到这里啦。对于上年多交城建税今年退回的分录的内容有所了解也有所掌握了，那么大家还有什么疑问，可以咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们可以点击文章最下方的领取内容，里面有海量的会计实操课程免费领取哦。