用户注册

冲销跨年暂估入账的会计分录怎么做?什么时候才会发生暂估入账的情况?很多时候企业在经营的过程中企业销售商品或购买产品时没有取得相应的发票，那么会计人员在做账务处理时可以先暂估入账。针对这一问题，小编在下文做了详细讲解，不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

冲销跨年暂估入账的会计分录怎么做?什么时候才会发生暂估入账的情况?很多时候企业在经营的过程中企业销售商品或购买产品时没有取得相应的发票，那么会计人员在做账务处理时可以先暂估入账。针对这一问题，小编在下文做了详细讲解，不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

跨年冲暂估的会计分录

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么。如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数。

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本

冲减跨年度收入和成本的分录如下

冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品-*** (红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

应付账款暂估借方余额是什么意思

按应付账款发票数据付款后,出现借方余额就反映了应付款暂估数据过高,应付账款里的余额在借方,表示债权即预付账款的意思,如果在贷方,表示仍然欠供应商款项.

因为应付账款属于谓双重性质账户.双重性质账户是指既可以用来核算资产、费用,又可以用来核算负债、所有者权益和收入的账户.这类账户或者只有借方余额,或者只有贷方余额. 根据双重性质账户期末余额的方向,可以确定账户的性质.如果余额在借方,就是资产类账户;如果余额在贷方,就是负债类账户.

应收账款账龄分析依据的原理是：某笔应收账款与发生数存在对应关系 或可以明确归属于某笔应收账款时,可按个别认定法确定应收账款账龄外,一般情况下,收回的应收款首先用于清偿早期的欠款,当早期的欠款清偿完成后,再用于清偿随 后的欠款,即依时间先后顺序,先清偿旧账然后再清偿新账,即先发生先收回的原则. 应收账款账龄分析是根据各往来客户明细账逐一分析计算 得出,然后再根据各明细账户汇总计算得出应收账款的账龄情况。

好了，看到这里，关于冲销跨年暂估入账的会计分录，大家应该很清楚了吧。具体分录小编已经详细分享在上方了，大家有任何问题，可以随时咨询我们的在线客服老师，帮你解答疑惑。想要学习更多会计知识内容，大家可以扫描二维码添加老师微信，咨询更多内容问题。欢迎大家随时来咨询问题。