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最近看到很多小伙伴私信老师询问已抵扣的进项收到红字发票会计分录这个问题，可能刚接触到做账实操的小伙伴对于这一问题可能比较头疼，其实相关的账务处理很简单，大家做熟练之后就很轻松啦。小编将详细内容整理在下方了，不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

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已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录

如果是当月购进当月收到红字发票的 ，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样，不过金额全部为红字。

其具体的会计分录如下：

1、收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2、收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出，则可以这样处理

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

已认证抵扣发票怎样冲销

已认证抵扣发票可以开红字发票冲销。

附注：开具红字增值税专用发票须知

1.销货方开具红字增值税专用发票应携带资料：

因开票有误等原因专用发票未交付购货方，销货方在开具有误专用发票开出次月内办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一份，加盖财务专用章或发票专用章;

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中导出至U盘)：

3、销货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章);

4、蓝字发票原件及A4复印件。

2.因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方在专用发票认证期内(超出开票日期次月)办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一份，加盖财务专用章或发票专用章;

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中导出至U盘)：

3、购货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章);

4、蓝字发票原件及A4复印件。

自开票日起180天内购货方尚未认证的增值税发票适用一票一申请

通过阅读上文内容，大家对于已抵扣的进项收到红字发票会计分录，应该了解的很清楚了。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们的在线客服老师，帮你解答疑惑。想要学习更多做账实操内容，现在点击最下方内容，即可限时免费领取会计教练为大家准备的超大做账实操福利礼包，大家赶紧参与领取吧。