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销项税额是增值税纳税人按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,作为企业财务人员必须要熟悉的一个环节,正在学习会计知识不懂销项税额的小伙伴,快来跟着学习吧,对于即将以后要进企业做财务的小伙伴必须要了解的,以下内容仅供参考。

销项税额是增值税纳税人按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,作为企业财务人员必须要熟悉的一个环节,正在学习会计知识不懂销项税额会计分录的小伙伴,快来跟着学习吧,对于即将以后要进企业做财务的小伙伴必须要了解的,以下内容仅供参考。

销项税额红冲会计分录怎么写

冲红时

借：应收账款(红字金额)

贷：主营业务收入 (红字金额)

贷：应交税费——应交增值税——销项税额(红字税额)

案例：

在11月的时候没有把错误的发票作废，税局说发票跨月不能作废，而且12月的税费包括作废的也要计税。想问下，11月的时该怎么做账?是一样要确认收入吗?12月开具红字发票的时候又该怎么做账呢?

是的，11月份要确认收入的，按错误的发票正常入账，正常计提税费;

12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额;注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单(如11月份确认收入时，已经核算成本了，12月份就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品;);财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

未来的财务专员们，今天小编整理的销项税额会计分录知识点不知道有没帮助到大家，想要学习更多会计实操做账资料点击上方答疑老师头像进线咨询，一对一帮你解答，右上方公众号领取会计实操做账资料和试听视频课程的报名。