用户注册

本期小编讲解关于冲回递延所得税资产的分录处理,冲回递延所得税是可抵扣暂时性差异不存在了,要将之前确认的递延所得税资产冲减,那么该怎么做分录呢?小编下面给大家揭晓本期主题答案,一起来看吧。

本期小编讲解关于冲回递延所得税资产的分录处理,冲回递延所得税是可抵扣暂时性差异不存在了,要将之前确认的递延所得税资产冲减,那么该怎么做分录呢?小编下面给大家揭晓本期主题答案,一起来看吧。

冲回递延所得税资产怎么写分录：

递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的，也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数，假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产，那么去年递延所得税资产就是10万。

所以，今年的递延所得税科目依旧按照这个原则来计算，然后对应如果是正的继续借“递延所得税资产”、贷记“所得税费用”，如果是负数就冲掉。

借：递延所得税资产　　贷：所得税费用　　亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于亏损不用交税，所以没有应交税费——应交所得税科目出现。

递延所得税资产账务处理：

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

(三)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

本期以上冲回递延所得税资产的分录内容大家可还学得会?小编希望给大家分享的内容能够帮助到大家解决遇到的问题，大家学习的同时也做好笔记方便课下咨询不懂得地方给我们的上方在线答疑老师，关注右上方公众号领取属于你的小惊喜。