大家现在也都已经进入了紧张的2021年初级会计考试备考阶段了吧,大家在备考的时候要合理安排时间做到劳逸结合高效备考,为了大家可以更加顺利的通过考试小编在下文为大家准备了2021年初级实务每日一练_捐赠的核算,希望小编的整理对大家有所帮助。
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某企业利润总额80万元,通过公益性社会团体向贫困灾区捐款2万元,直接向学校捐款5万元,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。
[单选题]
A、 2
B、5
C、7
D、9. 6
正确答案:A
答案解析: (1)企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额 = 80 × 12% = 9. 6(万元),2万元没有超过限额,可以全额扣除;(2)直接向学校捐款5万元不可以扣除;(3)可以在计算应纳税所得额时扣除的捐赠额为2万元。
1、对外捐赠现金、银行存款等:
借:营业外支出
贷:库存现金/银行存款
2、对外捐赠商品:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
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