用户注册

当月计提税金怎么做会计分录呢?很多会计新手不知道什么是税金，其实税金就是企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。比如说消费税、营业税、城市维护建设税等等。具体的会计分录小编已经整理在下方了，欢迎大家来学习啊。

当月计提税金怎么做会计分录呢?很多会计新手不知道什么是税金，其实税金就是企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。比如说消费税、营业税、城市维护建设税等等。具体的会计分录小编已经整理在下方了，欢迎大家来学习啊。

一、计提主营业税金及附加的会计分录

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

二、当月计提营业税金及附加的会计分录

1、当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加——营业税

借：营业税金及附加——城市维护建设税

借：营业税金及附加——教育费附加

借：营业税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：

借：应交税费——应交营业税

借：应交税费——城市维护建设税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

贷：银行存款

2、申报有误!

发票总金额不一定是本月的主营业务收入。

它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。

取得应税收入计提

借：营业税金及附加——营业税

借：营业税金及附加——城市维护建设税

借：营业税金及附加——教育费附加

借：营业税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

如果你在购买发票时已缴营业税

借：应交税费——应交营业税

贷：银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时补缴少缴部分

借：应交税费——应交营业税(补缴少缴部分)

借：应交税费——城市维护建设税(按计提数)

借：应交税费——教育费附加(按计提数)

借：应交税费——地方教育费附加(按计提数)

贷：银行存款

以上就是以上内容就是当月计提税金怎么做会计分录的账务处理，具体的内容已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计，不仅要掌握这些内容，还要对相关内容有所了解。如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习财务会计的课程资料。