应收账款这个科目大家都非常熟悉,它是资产类的一个会计科目。在企业的日常交易中对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账损失,转销应收款项。那么大家知道单位核销应收账款会计分录怎么做吗?具体的账务处理又是怎样的呢?下面跟着小编来一起看看吧。
应收账款这个科目大家都非常熟悉,它是资产类的一个会计科目。在企业的日常交易中对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账损失,转销应收款项。那么大家知道单位核销应收账款会计分录怎么做吗?具体的账务处理又是怎样的呢?下面跟着小编来一起看看吧。
根据《企业会计准则应用指南》的规定,企业在对确实无法收回的应收款项进行转销时,应采用下列会计处理方式:
一、对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记“坏账准备”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。注意:实务中很容易将其误认为借记“营业外支出”。
二、已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记“坏账准备”科目。
借:以前年度损益调整
贷:坏账准备
核销时:
借:坏账准备
贷:应收账款-XXXX
然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
在做资产负债表时,只要调整应收账款和未分配利润的年初数就好了
坏账准备转回、转销、核销的会计处理
坏账转销即是核销,意思是真的发生了坏账,也就是说这笔应收账款真的收不回来了;坏账转回就是做计提坏账准备的相反分录。
计提坏账准备时:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
转回坏账:
借:坏账准备
贷:资产减值损失
核销坏账(企业对应收账款计提坏账准备后,以后期间这部分应收账款确实不能收回):
借:坏账准备
贷:应收账款
已核销的坏账准备以后又收回:
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
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