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按照我国的相关税法规定企业在生产经营过程中需要按时缴纳税款，企业在缴纳税款的时候可以采用预缴的方式，那么预缴季度所得税的分录怎么写呢?小编在下文整理了相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧，希望小编的整理对大家有所帮助。

按照我国的相关税法规定企业在生产经营过程中需要按时缴纳税款，企业在缴纳税款的时候可以采用预缴的方式，那么预缴季度所得税的分录怎么写呢?小编在下文整理了相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧，希望小编的整理对大家有所帮助。

预缴季度所得税的分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税

借:应交税金 -- 应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

关于预缴季度所得税的分录怎么写小编就介绍到这里了，如果大家有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信你、免费领取相关会计实操课程试听机会。